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CRS新政下,香港税务解析及申报注意事项

发表时间:2018-11-18 00:00
2017年3月16日,香港立法会财经事务委员会召开会议及修订议程,专门讨论落实税务事宜自动交换财务账户资料的最新情况,立法会随即发布文件,承诺将全面提速反避税涉税信息交换,涉税信息交换扩大至所有承诺实施的100多个国家或地区。
这一划时代的会议,意味着香港彻底成为了全球反避税涉税信息自动交换之国际先锋模范角色!香港CRS,将彻底让所有在香港的国际金融财务账户信息进入名副其实的裸奔时代!
香港公司税种少、税率低,没有增值税和营业税,主要税种就是利得税(相当于国内的所得税,16.5%的税率),并且香港税制适用的是“地域来源征税原则”,也就是业务不在当地运作,利润来源自海外,可以申请政府豁免利得税。
近年来,香港凭借自身的优势和宽松的税务环境吸引着越来越多的外贸SOHO、工厂、贸易公司等在香港注册公司,那香港公司注册完成后,香港公司税务申报就成了一项严谨的公司管理事宜,需要公司的董事严格对待。特别是3月16日,香港政府在对CRS的落实执行进行了明确的表态后,香港公司的税务处理更应该引起大家的重视。
香港公司在进行税务申报时,需要区分经营者的不同情况,进而选择一种适合的税务安排方式,否则税务局的处罚也会相当严重,今天,小编就给大家介绍一下各种税务安排的相关情况。
在香港,处理报税一般有两种情况:
1.零报税
零申报是最简单的税务安排,适合刚刚成立的公司。简单来说一家香港公司没有任何的运作,即没有利用香港公司开展任何实际业务,在这种情况下公司没有运作自然不会有利润,所以无需交税。这种情况常见于国内公司利用进行香港公司名义进行单纯的品牌宣传、推广。
办理时间:一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表,零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。
2.做账、核数后报税
此为一般有正常贸易的香港公司必做的税务安排,依据《香港税务条例》的规定对于从事贸易的香港公司(除新公司可在成立后18个月内报税外),香港公司每年至少要向税务局申报一次,而递交给政府的报告必须是由香港当地的持牌会计师对该公司一年中整个财务状况出具的审核意见,目的是为让政府明析该公司整一年度的财务信息,由政府的评税主任对该公司是否需要交税做出决定。对于偷税行为香港政府也会给予严厉的惩罚。
这里特别提醒有香港账户的外贸公司,不要再选择零申报了,因为对于有业务往来的公司进行零申报会非常危险,如果公司想稳妥发展,一定要按照香港律法,做好良好的财务计划,由专业会计师和审计师出具符合条件的审计报告。
》对拥有离岸账户朋友的几点建议:
1.平时保管好银行月结单等相关的费用单据,安排专业的会计人员来做帐审计,有业务往来的,不进行税务零申报。
2.更新金融机构账户信息。公司董事如果拥有低税率国家身份或者CRS缔约国以外的身份,即可变更金融机构账户信息。
3. 多开几家公司,把个人资产法人化或者把业务和资产分解在不同的公司来把海外账户的金额控制在安全范围内。


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